от 20 октября 2025
О внесении изменений в порядок взыскания налоговой задолженности
Президентом РФ подписан Федеральный закон от 31.07.2025 N 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве»
С 01.11.2025 вступают в силу изменения в порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а Федеральный закон «Об исполнительном производстве» дополняется статьей 72.3 в части принудительного исполнения постановления налогового органа о взыскании налоговой задолженности в бюджет.
Новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности обеспечит снижение финансовой нагрузки на должников (не потребуется оплачивать госпошлину, исполнительский сбор) и может быть применен только в случае отсутствия спора относительно задолженности и действий налогового органа.
Взысканию подлежат как долги по налогам, которые граждане самостоятельно рассчитывают, в том числе при подаче декларации 3-НДФЛ, так и налоги, начисленные налоговыми органами на основании результатов налоговых проверок и указанные в налоговых уведомлениях по имущественным налогам.
После образования на едином налоговом счете отрицательного сальдо должнику направят требование об уплате. Если долг в указанный в требовании срок не будет погашен, налоговым органом не позднее 6 месяцев принимается решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке. Решение о взыскании поступит должнику через Личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на портале Госуслуг, а при невозможности электронного взаимодействия - по почте заказным письмом.
Если гражданин не согласен с суммой долга, он имеет право в течение 30 дней подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание приостанавливается. В случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке. При этом налоговый орган не сможет списать деньги, на которые законом установлен запрет (прожиточный минимум, социальные выплаты и пособия).